Кто должен платить транспортный налог: плательщики и отчетность

Опубликовано: 28.10.2017


Что такое транспортный налог

Транспортным налогом называют обязательную ежегодную пошлину , которая взимается с владельцев автомобилей или других ТС. Платить налог должны физические и юридические лица.

Ставка налогообложения ТН устанавливается региональными чиновниками. Его оплата является обязательной. Куда идет транспортный налог? Все деньги от ТН на машину перечисляются в бюджет РФ.Положения по налогу прописаны в главе 28 НК РФ .

В частности, статьи этой главы поясняют обо всех нюансах оплаты налога :

общие сведения; информация о тех, кто обязан платить налог; база, ставка, отчётные и налоговые периоды; порядок предоставления декларации; способы исчисления ТН и др.

Часто граждане путают ТН с налогом на имущество. Это в корне неверно, потому что последний платят за недвижимое имущество, к которому относятся дома, квартиры, комнаты, гаражи, сараи и т.д.

Автомобиль считается движимым имуществом , и на него распространяется лишь транспортный налог. Заблуждение о том, что нужно платить имущественный налог за машину, исходит от простого незнания закона.

Сущность ТН и его назначение

При введении в 2003 году транспортный налог стал заменой сразу нескольким фискальным поборам , в частности он стал применяться вместо тех налогов, которые формировали дорожные фонды (налог на покупку ТС, налог с автовладельцев, на пользователей дорог и на реализацию ГСМ), а также налога на транспорт как на имущество физлиц, и транспортного налога от фонда оплаты труда.



Транспортный налог на лодки и катера 2017: по субъектам и объектам


Что такое транспортный налог

Это региональный налог, который платят владельцы транспортных средств указанных в п. 1 ст. 358 Налогового Кодекса РФ.

Если речь идет о водном транспорте, объектами налогообложения являются моторные лодки, катера, гидроциклы, яхты и парусно-моторные суда (358·1 НК РФ).

Из «маломерного флота» не являются объектом налогообложения весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л.с. включительно (358·2·1 НК РФ).

Уплатить транспортный налог (ТН) нужно не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Т.е. за 2017 год транспортный налог нужно уплатить до 1 декабря 2018 г.

Размер транспортного налога

Налоговой базой транспортного налога в отношении водных транспортных средств, имеющих двигатели является мощность двигателя в лошадиных силах (359·1·1 НК РФ).

Налоговой базой транспортного налога в отношении водных транспортных средств, не имеющих двигатели является единица транспортного средства (359·1·3 НК РФ).  Таким образом, если ваша лодка зарегистрирована как моторная, но мотора на ней нет, транспортный налог всё равно будет начисляться (на единицу транспортного средства).  Ставки на «безмоторные моторки» по субъектам РФ приведены здесь .

Ставки транспортного налога  устанавливаются субъектами РФ. Если субъект не принял соответствующий закон и, таким образом, не  установил размер ставок, то ТН рассчитываются по базовым ставкам, установленным в  Статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации .

Базовые ставки транспортного налога на водный транспорт, имеющий двигатели,  на 2016-2017 гг

Объект налогообложения Налоговая ставка, с каждой лошадиной силы, руб. до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) Катера, моторные лодки 10 20 Яхты, парусно-моторные суда 20 40 Гидроциклы 25 50

Как видно из таблицы, ставки налога дифференцированные и прогрессирующие: налог на 1 л.с. возрастает в два раза  для двигателей мощностью более 100 л.с.

Базовая ставка ТН на другие водные транспортные средства, не имеющие двигателей, составляет 200 руб. с единицы транспортного средства.

В общем и целом базовые ставки ТН приемлемы, и не отягощают бюджет домашних хозяйств. Но транспортный налог в подавляющем большинстве регионов РФ намного выше базовых. Субъект РФ законом о  транспортном налоге может повышать или понижать базовые ставки ТН из приведенной выше таблицы. Уменьшать или увеличивать размер базовых ставок можно не более чем в 10 раз.

Таким образом, как несложно догадаться, ставка транспортного налога на лодки, катера и прочую водную технику в разных регионах нашей необъятной Родины могут сильно отличаться. И, конечно же, они отличаются. Причём порой очень значительно.



Транспортный налог: общие положения и особенности


Транспортный налог обязаны платить все владельцы транспортных средств независимо от организационно-правовой формы собственности. Однако ряд граждан или организаций могут претендовать на льготы по его уплате. Об этом, а также о порядке расчета и сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики .

Подробнее

Налог на транспорт: общие положения

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Расчет транспортного налога в 2017-2018 годах

Срок уплаты транспортного налога

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Штрафы за неуплату транспортного налога

 



Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в декларации


Приобретая автомобиль, важно обращать внимание на технические показатели транспортного средства. Ведь от количества лошадиных сил зависит не только скорость движения, но и сумма налога, который нужно ежегодно уплачивать. Также большое значение имеет доля налогоплательщика в праве на транспортное средство (ТС) и правильно составленная декларация.

Кто и за что платит?

Плательщиками являются предприятия и физические лица, на которых зарегистрировано ТС на территории РФ. Физлица должны перечислять средства в бюджет после получения уведомления из инспекции с банковскими реквизитами. Налоговые органы осуществляют расчет суммы сбора только для физических лиц. Соответствующая обязанность лежит и на предпринимателях.

Налог в бюджет перечисляют предприятия, которые владеют ТС, в независимости от их налогового режима (ЕНВД, УПС). Сбор взимается с таких ТС:

наземные виды транспорта (легковые авто и мотоциклы, автобусы и мотороллеры, снегоходы); воздушные судна (вертолеты и самолеты и др.); водные (яхты и теплоходы, парусные суда и лодки, катера и гидроциклы, буксируемые суда и др.).

По каждому из них рассчитывается и перечисляется в бюджет сумма налога, а затем подается декларация, в которой указывается доля налогоплательщика в праве на транспортное средство (120 строка декларации).

Не являются объектом налогообложения :

авто для инвалидов мощностью до 100 л. с., которые были получены через органы соцзащиты; тракторы, комбайны, специализированная техника, используемая для изготовления сельхозпродукции; ТС, находящиеся в розыске; весельные лодки, мощностью менее 5 л. с.; пассажирские, грузовые речные, морские и воздушные суда; самолеты санитарной авиации.

Транспортный налог на проданную машину


Что делать, если пришел транспортный налогна проданную машину, как отчитаться, нужно ли уведомлять налоговую службу и подавать декларацию, способы отчета, сколько платить ? И можно ли его сократить или даже не платить вовсе ?

Уведомить налоговиков о продаже машины, как гласит закон РФ, обязан ее владелец. То есть тот, чье имя указано в паспорте на машину. Заключается договор купли-продажи, по экземпляру выдается продавцу и купившему. После этого новый хозяин снимает с учета машину и регистрирует на себя. Налоговую службу об этом уведомляет автоинспекция.

Но бывает такое, что прежний владелец давно уже сбыл с рук своего «коня», а транспортный налог на машину все равно приходит. Так бывает ровно по одной причине : де-юре владелец остался прежним, так как именно ему адресуются все претензии касательно авто.

В каких случаях на проданное авто приходит ТН?

Бывший автовладелец может столкнуться с необходимостью оплатить налоговое уведомление уже после продажи машины по нескольким причинам.

В первую очередь стоит помнить, что налог уплачивается в текущем году за прошлый год . Не спешите обвинять налоговиков и гаишников в ошибке. Если вы продали авто в январе 2015 года, то еще дважды получите уведомление о транспортном налоге ( и обязаны будете оплатить его! ): за 2014 год – до 1 октября 2015-го и за месяц владения автомобилем в 2015-м – в срок до 1 октября 2016 года.

Транспортный налог начисляется за полный месяц, то есть даже если вы продали автомобиль первого числа, заплатить придется как за владение машиной в течение всего месяца полностью.



Налог при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности


Если вы продали свой автомобиль дороже, чем приобрели, то есть получили прибыль, значит должны заплатить налог на доходы физических лиц 13% с полученного дохода. В каком случае вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в местную налоговую и заплатить налог с продажи автомобиля? Это зависит от даты его приобретения:

В собственности менее 3 лет — обязательно подается декларация, не зависимо от того, есть ли налог к уплате (срок подачи с 1 января до 30 апреля следующего года), ставка налога 13% . В собственности более 3 лет , есть документы, подтверждающие это (копия ПТС) — декларация не подается и налог платить не надо.

Что значит в собственности менее 3 лет? Три года, точнее 36 месяцев, отсчитываются от даты договора купли-продажи транспортного средства или даты справки-счета (покупка через салон), а не регистрации в ГИБДД. Если 36 месяцев прошли, то обязанности представлять декларацию нет.

Как и каким налогом облагается продажа автомобиля в 2017, в 2018 годах? Расчет НДФЛ в этих годах одинаковый, новых изменений в законодательстве по этому вопросу пока нет.

Когда налог не надо платить?

Если автомобиль продан дешевле, чем приобретен Если машина более 36 месяцев в вашем владении Если автомобиль продан дешевле 250 000 руб. (только 1 авто в год).

Примеры как рассчитывается налог, если машина была менее 3 лет в собственности

Продан автомобиль (менее 3 лет в собственности), менее чем за 250 000 рублей  - декларация подается в обязательном порядке, но налог не платится, поскольку 250 тыс. рублей это необлагаемая сумма (имущественный вычет).

Пример: Гражданка приобрела автомобиль в 2013 году за 500 000 руб, продала в 2014 году за 230 000 руб. (в аварийном состоянии). Документы, подтверждающие приобретение и сумму продажи есть. Продан автомобиль дешевле цены приобретения - дохода нет, налогооблагаемой базы нет.



Транспортный налог и система Платон (нюансы)


Транспортный налог и система Платон, через которую собираются платежи по большегрузным авто, в период 2016–2018 годов не приводит к увеличению налоговой нагрузки на плательщика. О том, как в этом плане увязаны сборы по транспортному налогу и системе Платон, читайте в статье.

 

Правовой смысл нововведения

Как работает закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

Когда транспортный налог не получится уменьшить

Итоги

 

Правовой смысл нововведения

С началом работы системы «Платон» (в ноябре 2015 года) началась волна критики и негативных комментариев в отношении новых обязательных платежей. Кроме того, против системы «Платон» пытались бороться и юридическими методами.

Одной из основных претензий к новому сбору было то, что один и тот же объект (большегруз) облагается одновременно 2 платежами с примерно одинаковым назначением:

транспортным налогом (гл. 28 НК РФ), одним из основных назначений которого является содержание в приемлемом состоянии автодорог; платой за проезд по федеральным автодорогам (постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504), средства от взимания которой также должны направляться на ремонт дорог.

Единственным отличием между этими «поборами» было то, что транспортный налог — региональный, а платежи в «Платон» — федеральные. Но для обычных владельцев большегрузов, вынужденных платить и то, и другое, на практике такая разница роли не играла.

О том, какие авто относятся к числу большегрузов, читайте в статье «Система Платон - какие машины под нее попадают?» .

В связи с этим, несмотря на то что КС РФ в своем постановлении от 31.05.2016 № 14-П/2016 заключил, что плата в системе «Платон» не содержит признаков налога, жизнь владельцам тяжелых грузовиков решено было облегчить. Сделал это закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, внесший очередные корректировки в НК РФ и позволивший снизить нагрузку плательщика транспортного налога за счет платежей в систему «Платон».

ВАЖНО! Новый порядок расчета транспортного налога затронул и порядок отнесения его сумм на расходы для целей расчета налога на прибыль (доходы). Общий смысл изменений: на суммы, пошедшие в зачет, нельзя одновременно уменьшить налоговую базу по прибыли (доходу). В рамках данного материала мы не будем останавливаться на этом моменте.

Об особенностях бухучета платы в «Платон» за большегрузы читайте в материале «Как отразить в бухучете плату в систему «Платон» — рекомендации Минфина» .



Уменьшаем транспортный налог на «платоновскую» плату


Как учесть «платоновскую» плату и транспортный налог (авансовые платежи) в налоговых расходах? Как отразить плату за «Платон» на счетах бухгалтерского учета? Какими документами можно подтвердить вычет транспортного налога на «платоновскую» плату?

По итогам 2016 года компании - владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн получили возможность уменьшения суммы транспортного налога на сумму начисленной платы («платоновской» платы) в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения такими транспортными средствами (ст.361.1 НК РФ, п.2 ст.362 НК РФ).

Таким образом, льгота (вычет) по транспортному налогу предоставляется налогоплательщикам транспортного налога в связи с уплатой ими в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, платы в счет возмещения вреда.

АУТСОРСИНГ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

Важно!

«Платоновская» плата уменьшает сумму транспортного налога только по конкретному грузовому автомобилю с массой более 12 тонн, а не в целом сумму начисленного транспортного налога (Письмо Минфина РФ от 13.01.2017 г. №03-05-05-04/739).

Вычеты на «платоновскую» плату предусмотрены для налоговых периодов 2016 - 2018 гг.

А нужно ли уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу в отношении таких транспортных средств (большегрузов)?

Авансовые платежи по транспортному налогу, начиная с 1 января 2016 года в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, не уплачиваются (абз.2 п.2 ст.363 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 22.11.2016 г. №БС-4-21/22163).

Порядок взимания «платоновской» платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, установлен Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 г. №504 (далее – по тексту - Правила).

Указанные правила устанавливают, в частности, порядок взимания указанной платы, порядок возврата собственнику (владельцу) транспортного средства денежных средств, а также порядок информационного взаимодействия собственника (владельца) транспортного средства и оператора системы взимания платы.



Учет лизинга на балансе лизингополучателя: проводки в 1С 8.2 и 8.3


Лизинг в 1С 8.3 (8.2) — это вид кредитования компании, при котором роль займа играет объект основного средства. Например: автомобиль или станок. Из статьи Вы узнаете, какие сделать проводки при  лизинге на балансе лизингополучателя в 1С .

Ситуация: Организация, применяющая УСН, оформила в лизинг автомобиль. Предмет лизинга переходит на баланс лизингополучателя, выкупная стоимость превышает 40 000 рублей (и предмет лизинга, соответственно, отвечает всем требованиям к объекту основного средства).

Принятие к учету ОС

Оформить документ «Поступление товаров и услуг», выбрав вид операции Оборудование. При этом указывается сумма лизинговых платежей за весь срок и выкупная цена вместе, т.е. полная стоимость, указанная по договору (как правило, в графике платежей в строке всего). Указать счет 76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками (одинаковый для авансов и для расчетов). Таким образом, документ должен создать проводки: Дт 08.04 Кт 76.05. Оформить документ «Принятие к учету ОС». При заполнении табличной части закладки «Основные средства» завести новый элемент в справочнике «Основные средства». На закладке «Бухгалтерский учет» выбрать « Начисление амортизации » и заполнить все параметры. Срок полезного использования в данном случае обычно указывается на период действия договора лизинга (например, если договор заключен на два года, то срок полезного использования для БУ равен 24 месяцам). Т.е. упрощенцы должны начислять амортизацию в бухгалтерском учете. А в налоговом учетени при каком раскладе для организаций, применяющих УСН, нет понятия начисления амортизации.

Однако есть свои нюансы при заполнении закладки «Налоговый учет»: в о-первых, стоимость ОС для налогового учета указывается только выкупная цена, указанная в договоре лизинга. Так как лизинговые платежи будут зачтены в расходы текущего периода, то стоимость основного средства может быть учтена в КУДиР  только в момент, когда перейдет право собственности на объект основного средства.

На закладке НУ в документе указывается срок полезного использования полный (например, 36 месяцев). Для того чтобы стоимость ОС попадала в КУДиР по правилам (в течение налогового периода по кварталам в процентном соотношении) следует поставить флаг «Включать в амортизационные расходы».

Кроме того, если организация имеет дело с транспортным средством и обязанность по уплате налога на ТС и предоставление декларации на лизингополучателе, то следует осуществить запись в регистре сведений «Регистрация ТС» о факте постановки на учет авто (для автоматического заполнения декларации и расчета налога на транспортное средство ).



Ставки транспортного налога в 2018 году


Транспортный налог 2018 года в части вопросов его применения не имеет существенных отличий от правил, действительных для 2017 года. А вот ставки существенно зависят от решений регионов. Однако принимаются такие решения с учетом определенных ограничений. Рассмотрим процесс установления ставок на транспорт.

 

Как устанавливаются правила расчета налога?

Параметры, определяющие процесс исчисления налога

От чего зависит ставка транспортного налога?

Есть ли смысл использовать калькулятор по налогу?

Итоги

 

Как устанавливаются правила исчисления налога?

Транспортный налог 2018 года, как и за предшествующие ему периоды, рассчитывается на основе правил:

содержащихся в НК РФ (гл. 28); введенных законами региона (ст. 356 НК РФ).

НК РФ для транспортного налога на 2018 году станавливает принципы определения:

круга налогоплательщиков и перечня лиц, не входящих в их число (ст. 357); видов транспорта, попадающего под налог, и объектов, не считающихся налогооблагаемыми (ст. 358); того, что следует считать налоговой базой для транспорта каждого вида (ст. 359); продолжительности налогового и отчетных периодов (ст. 360); величины налоговых ставок, считающихся базовыми (ст. 361); льгот, введенных на федеральном уровне (ст. 361.1); правил расчета налога и авансов по нему (ст. 362); порядка осуществления налоговых платежей (ст. 363); правил представления отчетности (ст. 364).

Регионы в отношении транспортного налога 2018 года могут ввести:

собственный (дополнительный к указанному в НК РФ) перечень льгот по нему; свои значения налоговых ставок, ориентируясь на их базовые величины и ограничения, установленные НК РФ; свой порядок уплаты налога (с авансовыми платежами или без них); свои сроки для уплаты.

О том, как устанавливаются правила уплаты налога в регионе, читайте в статье «Авансовые платежи по транспортному налогу» .

Результатом применения всех действующих для налога правил в каждом из регионов является то, что часть этих правил оказывается строго определенной и действительной для всей территории РФ, а другая может существенно различаться для разных регионов. Последнее придает транспортному налогу черты индивидуальности, которые могут быть присущи одному единственному региону.



Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, долг, сроки уплаты налога на автомобиль


С понятием транспортного налога сталкиваются как владельцы транспортных средств, так и автолюбители. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Наша статья поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках исковой давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из местных органов ГИБДД - регистрация нового автомобиля, сделки по купле-продаже, снятие с учета ввиду утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока транспортное средство числится за гражданином по данным ГИБДД, налог будет начисляться и обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом; если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, поскольку по данным ГИБДД собственником числится он; если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику транспортного средства не нужно ничего рассчитывать, все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

за 2014 год до 1 декабря 2015 года за 2015 год до 1 декабря 2016 года за 2016 год до 1 декабря 2017 года и т.д.

Под транспортным налогом понимают платеж, который должен быть перечислен в бюджет владельцем автомобиля (мотоцикла, мотороллера и т.п.). Данный платеж носит обязательный характер и перечисляется безвозмездно. Сбор является региональным, то есть плательщик перечисляет суммы в бюджет местного уровня. Муниципальные власти также определяют размер ставки, показатель повышающего коэффициента, а также условия и сумму льгот для каждой категории плательщиков.