Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2018 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Компании и предприниматели на ОСН, УСН и патенте должны платить налог на имущество по повышенным ставкам, если их недвижимость попала в региональные списки. Перечень такого имущества утвержден властями региона. Мы составили перечень всех регионов, которые в 2018 году ввели уплату налога на движимое имущество, а также ставки и порядок уплаты по регионам.

Вам остается только выбрать ваш регион и проверить, есть ли в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В нашей базе законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии. Кроме того, вы можете сразу посмотреть кадастровый номер здания, которое облагается налогом на имущество. 

Обращаем внимание, что компании и предприниматели на УСН и ЕНВД должны платить налог на имущество только при одном условии: если их имущество попало в кадастровые списки региональных властей. Как раз такой случай рассмотрен в данной статье. 

При этом упрощенцы и вмененщики не уплачивают налог на движимое имущество, который введен с 1 января 2018 года , так как это не имущество не включается в кадастровые списки.

Посчитать налог и заполнить декларацию по налогу на имущество автоматически может наша программа " Упрощенка 24/7 ". Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе "Упрощенка 24/7" для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас. 

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году расчет

В 2016 году к компаниям в качестве плательщиков присоединились индивидуальные предприниматели на «упрощенке», «вмененке» и патенте. Следует разобраться, какую ставку будут применять компании и предприниматели в 2018 году.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году расчет

Фирмы, у которых денежное обложение осуществляется по ОСНО и к учету приняты средства, признанные объектом налогового обложения по ст. 374 НК РФ, производят платежи по сборам на имущество, какая ставка можно узнать из статьи.

Плательщик сдает отчетность:

расчет авансовых платежей; декларация за календарный год.

Форма декларации, расчета и порядок их заполнения представлены в приказе ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 . Бланк декларации ставки можно найти в электронном виде, просмотреть и заполнить в онлайн-режиме. Любой сайт бухгалтерской тематики предоставляет образец декларации бесплатно. Срок предоставления в ФНС отчетности по имущественным платежам устанавливается региональными законами. Компании, у которых нет облагаемых объектов, не являются плательщиками, они освобождены от такого требования, как сдача деклараций и расчетов.

В главе 30 НК РФ прописан общий порядок расчета налогового и авансового платежа по ставке для юридических лиц. Она четко указывает что такое база для расчета, как и в каких случаях ее рассчитывать. Средняя стоимость основных средств за год, подсчитанная по установкам бухгалтерского учета предприятия, является основой для определения базы. Именно из нее следует исходить при расчете платежей по имуществу, в том числе, и платежам с продажи автомобиля, читать можно здесь .

Платить имущественный сбор налогоплательщик должен со всех принятых на учет основных средств вне зависимости от их назначения и не только по основным средствам на балансовых счетах 01 и 03, но и по имуществу, отраженному на забалансовых счетах, как пример, сбором облагается имущество, полученное компанией по концессионному соглашению.

НК указывает, что база рассчитывается отдельно по имуществу:

расположенному в головной организации; обособленного подразделения, работающего на отдельном балансе; находящемуся в другом субъекте, отдельно от предприятия и обособленных подразделений; перечисленного в кадастровых перечнях.

Отчетность сдается в ФНС по каждой категории объектов, перечисленных выше. Суммированием остаточной стоимости объектов по состоянию на первые числа каждого месяца рассматриваемого периода и последнее число того же периода определяется база для расчета налоговых платежей. Итоговую сумму делим на число месяцев в периоде плюс единица. Годовой платеж рассчитывается как действие умножения ставки на базу.

Ставка налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

Налог на имущество платят все организации, у которых на балансе есть основные средства. Ставки определяют региональные власти с учетом ограничений в законодательстве. Прочтите нашу статью, чтобы правильно определить ставку налога на имущество в 2018 году для юридических лиц.

Ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году

Налоговые ставки определяют региональные власти, Таблицу ставок по всем регионам смотрите ниже. Однако максимальные ставки определены в Налоговом кодексе РФ. Выше этих ставок региональные власти установить налог не могут.

Скачать таблицу максимальных ставок, по которым юрлица платят налог на имущество>>>

Срочная новость: правила расчета налога на имущество изменят . Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер" .

  Скачать таблицу ставок по налогу на имущество 2018 по регионам>>>

Максимальные ставки налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

Вид имущества

Максимальная ставка, установленная НК РФ

по всему имуществу, которое не указано далее

Налог на имущество организаций 2018: ставка, льготы, декларация

Все субъекты хозяйства РФ, имеющие на балансе основные средства, должны платить налог на имущество организаций. О том, как его правильно рассчитать в 2018 году для юридических лиц, узнайте в этой статье.

Ставка налога

Налог на имущество платят организации по ставкам, выбранным региональными властями. Значит ли это, что кто-то платит много, а кто-то – ничего? На самом деле, ставки прописаны в Налоговом кодексе и не могут превышать указанный максимум.

Таблица 1. Ставки налога (максимум, НК РФ, по состоянию на 2018 год)

На что платят? Показатель, % На любое имущество, исключая нижеперечисленные виды 2,2% Недвижимость в Москве 1,4% Недвижимость в других городах РФ 2% Ж\Д и сооружения общего пользования, попадающие под список постановления Правительства РФ № 504. 1% Магистральные трубопроводы, ЛЭП, части их инфраструктуры 1,6% Магистрали газодобычи, производства и хранения гелия; — (не платится налог) Объекты общего пользования, входящие в перечень распоряжения №2188-р Правительства РФ — (не платится налог)

Для различных категорий имущества ставки могут отличаться и в различных субъектах РФ.

Пример для Ярославля.
Инвестор вкладывает деньги в приоритетные проекты инфраструктуры области. В зависимости от категории, налог на имущество будет составлять от 0% до 2%. При отсутствии указаний региональных властей ставку следует рассчитывать по максимальному коэффициенту.

Ставка налога на имущество в Самаре составит 0,3% от кадастровой стоимости

Ставка налога на имущество физических лиц в Самаре составит 0,3% от кадастровой стоимости объекта. Такое решение в понедельник, 24 ноября, приняли депутаты на заседании городской думы, сообщает kommersant.ru .

"Проектом решения думы устанавливается ставка налога в размере 0,3 процента в отношении жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом", - говорится в пояснительной записке к проекту решения городской думы.

Та же ставка будет действовать в отношении гаражей, хозяйственных строений, садовых участков.

Владельцы административно-деловых, торговых центров и любых объектов недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., будут платить налог по ставке 2%.

Налоговая ставка для других объектов составит 0,5%.

"Применение новой системы налогообложения будет способствовать росту поступлений в бюджет городского округа Самара", - говорится в пояснительной записке.

Законопроект вступает в силу с 1 января 2015 года.

Напомним , муниципалитеты региона до 1 декабря должны самостоятельно определить ставку налога на имущество. Законом предусмотрено, что ставка налога не может быть увеличена более чем в 3 раза. При этом муниципалитеты могут расширять перечень льгот, установленных федеральным законодательством.

Что касается жилой недвижимости, то налог может взиматься в диапазоне от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта.

Ранее министерство управления финансами Самарской области разослало муниципалитетам рекомендации об установлении максимальной ставки.

"Только при ставке 0,3% удастся избежать уменьшения налоговых поступлений - в этом случае их объем составит 110%", - отмечал руководитель управления доходов и налоговой политики министерства управления финансами Самарской области Сергей Киселев.

С 2018 года — по кадастровой стоимости. Ещё раз о новых правилах исчисления налога на имущество

В Ульяновской области с 2018 года и бизнес и граждане начали рассчитывать свои налоги на имущество с кадастровой стоимости.

1. Для бизнеса это налог на имущество организаций. Этот налог по кадастровой стоимости будут оплачивать в первую владельцы административно-деловых центров, торговых  центров (комплексов) и помещений в них. Назначение определяется по предназначению (по документам) или фактическому использованию здания, а также по предназначению земельного участка. Достаточно чтобы  хоть что-то говорило об отнесении здания к административно-деловому или торговому.

Если не все помещения в здании относятся к торговому или офисному назначению, достаточно чтобы таких помещений было 20% или более  от общей площади чтобы отнести все здание к такому объекту. В таких случаях может иметь смысл делить здание на помещения, чтобы выделить те с которых  будет платиться налог по кадастровой стоимости.   Однако надо помнить, что  нежилые помещения, предназначение или фактическое использование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания также прямо отнесены к объектам, за которых платится будет налог по кадастровой стоимости.

Во все стоит погрузиться если вы хотите оспорить включение вашего объекта в перечень объектов налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости.

В Ульяновской области такой перечень утвержден Приказом  АГИЗО от 27.11.2017 г.№ 157-ПОД.  По сложившейся практике такие споры подведомственны арбитражным судам. Общий срок обжалования нормативно-правовых актов — 3 месяца. Досудебный порядок рекомендуется.

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

Для наступающего 2018 года характерно большое количество нововведений в законодательстве. Однако изменения касательно налога на имущество юридических и физических лиц лишь продолжат начатые ранее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно ! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 490-03-84
Москва, Московская область

+7 (812) 425-30-56
Санкт-Петербург, Ленинградская область

+8 (800) 550-72-15
Федеральный номер ( звонок бесплатный для всех регионов России )!

Налог на имущество в 2018 году для физических лиц

Какие нововведения «грозят» обычным гражданам?

Новые налоговые правила по имуществу в 2018 году называют ожидаемыми, однако, совсем не долгожданными.

Скопленные в предыдущие годы запасы стабилизационного значения «подбираются» к своему завершению. Со стороны Правительства, осуществляется урезание расходов и ужесточение фискальной политики.

Государственным руководством на протяжении многолетнего периода продлевалась бесплатная приватизация жилого фонда.

Можно сказать, что все здравомыслящее население осознавало, что подобные уступки, по сути, некий «троянский конь». Однако на фоне общей нестабильной ситуации, для людей нужна некая определенность.

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году: расчет и правила уплаты

Последние поправки в налоговое законодательство наводят на мысль о полном реформировании этой сферы.

Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.

Правила оплаты для юридических и физических лиц

Имущественный налог находится в ведении регионов. В 2018 году, до 1 декабря, вносятся платежи за период-2017.

Физические лица

Заплатить налог придется любому человеку , в чьей собственности есть недвижимость, указанная в ст.401 НК.

Базой начисления признается кадастровая оценка по ЕГРН (ст. 403 гл.32). Обязательно учитываются законные пути уменьшения платежной суммы.

Юридические лица

Организации и предприятия всех форм также платят налоги. Все основные моменты этого отражает глава 30 НК.

Чтобы недвижимость попала в поле зрения налоговиков, требуются всего два условия :

А вот способ имущественного обладания у предприятия куда больше, чем у гражданина, начиная с привычной собственности и заканчивая непонятными порою для обывателя вариантами:

временным владением/распоряжением; доверительным управлением, концессией; и другими.

В целом налоговая система для юридических лиц значительно сложнее, чем «гражданские» правила. До настоящего времени многие объекты юридических собственников облагаются налогами по среднегодовой оценке.

Кадастр применим для следующего имущества:

административно-управленческие комплексы, торговые сооружения; нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание; недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств; не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налоговая ставка имущественных платежей из кадастрового расчета находится в ведении местных органов власти, которые определяют точное значение ставки, согласно ст. 380.

О налоге на имущество организаций по кадастровой стоимости

УФНС по Самарской области информирует налогоплательщиков, что с 1 января 2016 года на территории Самарской области вводится исчисление налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, исходя из их кадастровой стоимости.

Ставка налога на имущество в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, на территории Самарской области Законом от 23.11.2015 № 116-ГД «О внесении изменений в Закон Самарской области «О налоге на имущество организаций на территории Самарской области»   в 2016 году установлена в размере 0,9% .

Налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости уплачивают все юридические лица , вне зависимости от применяемых режимов налогообложения (за исключением налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога), имеющие в собственности или в хозяйственном ведении объекты недвижимости, признаваемые объектом налогообложения и облагаемые по кадастровой стоимости.

Под налогообложение по кадастровой стоимости попадают:

административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение которых предусматривает либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости; объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; жилые дома, квартиры и комнаты , за исключением тех, которые учитываются на балансе организации в качестве объектов основных средств.

Для объектов недвижимости, перечисленных в п.1 и п.2 , налоговой базой по налогу на имущество организаций будет являться кадастровая стоимость в случае включения объекта в Перечень , утверждаемый Министерством имущественных отношений Самарской области.

Объекты, не включенные в Перечень, облагаются налогом на имущество в обычном порядке, то есть по среднегодовой остаточной стоимости, а у организаций, применяющих спецрежимы - освобождаются от налогообложения.

Приказами Министерства имущественных отношений Самарской области от 30.11.2015 №3033 и от 25.12.2015 №3265 определен Перечень на 2016 год. Данные приказы размещены на официальном сайтеМинистерства имущественных отношений Самарской области.

Объекты, перечисленные в п. 3 и п. 4, не подлежат включению в Перечень и облагаются по кадастровой стоимости в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.

Земельный налог на 2018 год

Собрание представителей городского поселения Смышляевка муниципального района Волжский  Самарской области Третьего созыва

РЕШЕНИЕ         «27» сентября 2017 г.       N124/27

В соответствии с Федеральным законом N 131-ФЗ от 06.10.2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 141-ФЗ от 29.11.2004 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»,  и Уставом городского поселения Смышляевка  Собрание представителей городского поселения Смышляевка муниципального района Волжский Самарской области

РЕШИЛО:

Ввести на территории городского поселения Смышляевка земельный налог на 2018 год, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ городского поседения Смышляевка . Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского поселения Смышляевка. Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ городского поселения Смышляевка.

4.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Расчет налога на квартиру по кадастровой стоимости 2018

В 2016 году изменился порядок уплаты налога на недвижимое имущество, в том числе на квартиры, что затронуло интересы большинства российских граждан. С этого времени сумма налога рассчитывается при учете кадастровой стоимости объекта. В подавляющем числе случаев налог заметно увеличивается. Полностью в новом размере налог на недвижимость придется платить с 2020 года, до этого он ежегодно увеличивается на 20 %.

Из нашей статьи вы узнаете об особенностях кадастровой стоимости квартиры, об актуальной формуле расчета налога, а также о возможных вычетах и льготах.

Содержание

Чем кадастровая стоимость отличается от инвентаризационной? Почему увеличился налог на квартиры и другую недвижимость? Пример расчета налога по двум вариантам оценки Поэтапный переход к новому размеру налога Вычеты для владельцев жилья Порядок предоставления льгот Как узнать налоговую ставку для своего региона? Как узнать кадастровую стоимость квартиры без расчетов?

Чем кадастровая стоимость отличается от инвентаризационной?

До введения нового порядка при расчете налога на квартиру специалисты отталкивались от инвентаризационной стоимости, которая указана в техническом паспорте БТИ. Она учитывает износ квартиры, а также цены на строительные работы и услуги, поэтому считается восстановительной. Несмотря на то, что инвентаризационная стоимость индексировалась, для старого жилого фонда цифры никак не соответствовали текущим ценам на жилье.

Кадастровая оценка была введена с целью максимально отразить именно рыночную стоимость недвижимых объектов: квартир, домов, земельных участков. Она проводится региональными властями по утвержденной Правительством методике, и ее результаты вносятся в ЕГРН — единый реестр недвижимости, который ведет Росреестр. Эти сведения передаются в налоговую инспекцию и служат основанием для расчета налога.

Налог на имущество по кадастровой стоимости в регионах (недвижимость в областях)

Когда вычисляется налог на имущество по кадастровой стоимости в регионах, она может быть уменьшена на 10 кв. метров, если речь идет о комнатах, 20 кв. метров — квартирах и 50 кв. метров — для частных домов. При этом муниципальные власти городов федерального значения, к которым отнесены Москва, Севастополь и Санкт-Петербург, могут увеличить налоговые вычитания.

Если же после вычитания база налога приобретает знак минус, она считается за ноль. Все льготы, касающиеся налога на имущество физических лиц, не изменяются, но предоставляются только на один объект недвижимого имущества каждой из разновидностей, его выбирает сам собственник.

Если же заявления о выборе объекта льготы нет, то налоговики сами выберут таковой по величине начисляемого налога. Если же заявление подавалось ранее, повторно это делать не нужно.

Нюансы собственности

Недвижимость может находиться в собственности юридических и физических лиц. И именно от владельца зависят налоговые начисления. Сейчас для начислений для определенной недвижимости, которая находится в собственности организаций, используется кадастровая стоимость по состоянию на начало года.

К такой недвижимости относятся:

административные бизнес-центры или торговые площадки, а также их части; помещения, в которых производится торговля, размещены пункты общественного питания или ведется другая подобная деятельность; помещения зарубежных организаций, которые владеют собственностью в России, но не ведут с ее помощью деятельность.

Чтобы использовать требования к стоимости имущества, власть должна до первого числа будущего года:

разработать и утвердить список недвижимости, цена которой будет определяться по кадастру; отправить в налоговую инспекцию по местоположению объектов их списки; разместить информацию в интернете на официальном сайте информацию о списке объектов.

Если речь идет о физических лицах, то подразумеваются в первую очередь жилые квартиры. Налог на такую собственность утверждается и устанавливается на конкретной территории, но размер, установленный федерацией в регионе превышаться не должен.

Изменения, которые были введены в 2018 году, по большей части коснулись имущества, по которому платежи ранее не поступали. Это старые объекты, имеющие небольшую остаточную стоимость. Новый вариант взыскания сравнивает в правах подобные объекты с новостройками, которые еще не успели сильно износиться.